El r\u00e9gimen simplificado de la UIF<\/strong><\/h2>En la resoluci\u00f3n 144, el organismo cre\u00f3 el r\u00e9gimen de Debida Diligencia Simplificada Especial (DDSE) que ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n de manera autom\u00e1tica para los casos en los que los movimientos no superan, hoy, los $100 millones anuales.<\/strong> En efecto, el piso de la norma es el umbral de punibilidad definido para la evasi\u00f3n simple del R\u00e9gimen Penal Tributario que fue modificado<\/strong>, precisamente, por la Ley de Inocencia Fiscal (en su primera versi\u00f3n). Tambi\u00e9n determina que los sujetos obligados deber\u00e1n cumplir con las medidas de identificaci\u00f3n y verificaci\u00f3n de sus clientes mediante: - La obtenci\u00f3n y registro del tipo y n\u00famero de documento de identidad o de la CUIT si se trata de una sucesi\u00f3n indivisa.<\/mark><\/li>
- La comprobaci\u00f3n que est\u00e1 adherido al r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. <\/mark><\/li>
- Constatar que no se encuentre en el Registro P\u00fablico de Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento (RePET).<\/mark><\/li>
- El cumplimiento de las disposiciones de la UIF para Personas Expuestas Pol\u00edticamente (PEP).<\/mark><\/li><\/ul>La resoluci\u00f3n aclara que, para calcular el monto establecido como tope, el sujeto obligado deber\u00e1 considerar todas las operaciones realizadas por el mismo cliente <\/strong>y no las realizadas de manera individual. Asimismo, la UIF defini\u00f3 que el DDSE dejar\u00e1 de aplicarse cu\u00e1ndo:
- El contribuyente figure como no adherido, suspendido o excluido del r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. <\/mark><\/li>
- Cuando sea una Persona Expuesta Pol\u00edticamente.<\/mark><\/li>
- Si mantiene relaciones comerciales o realice operaciones con pa\u00edses, jurisdicciones o territorios identificados por el GAFI bajo monitoreo intensificado, de alto riesgo o est\u00e9n incluidos en listas de jurisdicciones no cooperantes.<\/mark><\/li>
- Cuando la jurisdicci\u00f3n de origen de las subcuentas o cuentas desde donde se realicen las transferencias de valores negociables o activos virtuales sea alguna de las mencionadas en el punto anterior. <\/mark><\/li><\/ul>Por \u00faltimo, la norma aclara que el sujeto obligado puede determinar que el riesgo es incompatible con la aplicaci\u00f3n de la DDSE (siempre en base a factores de riesgo espec\u00edficos, materiales y documentados). O sea: tiene una carta para dejar de lado este mecanismo.<\/strong> Del mismo modo, la resoluci\u00f3n asegura que podr\u00e1n dejar de utilizar el r\u00e9gimen de debida diligencia simple si existen elementos que generen sospecha de lavado respecto del cliente o de la operaci\u00f3n<\/strong> (con independencia de su monto).
El antecedente favorable, obligatorio<\/strong><\/h2>Uno de los grandes cambios que introdujo la resoluci\u00f3n 144 es la obligaci\u00f3n, para todos los sujetos obligados, de considerar como antecedente favorable la adhesi\u00f3n <\/strong>al r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. En efecto, la norma establece que deber\u00e1n verificarse las siguientes condiciones para que rija esta consideraci\u00f3n: - Que se encuentra adherido al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n jurada simplificada de Ganancias.<\/mark><\/li>
- Que la operaci\u00f3n es canalizada de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 40 bis de la Ley de Inocencia Fiscal.<\/mark><\/li>
- Que no concurren respecto del contribuyente o de la operaci\u00f3n ninguna de las causales de exclusi\u00f3n que define la resoluci\u00f3n.<\/mark><\/li><\/ul>\u00bfCu\u00e1les son las causales de exclusi\u00f3n? El texto oficializado enumera las siguientes:
- Que figure como no adherido, suspendido o excluido del r\u00e9gimen simplificado de Ganancias.<\/mark><\/li>
- Que sea funcionario p\u00fablico (en los t\u00e9rminos que defini\u00f3 la Ley de Inocencia Fiscal II) o sea considerado como Gran Contribuyente por ARCA.<\/mark><\/li>
- Que figure en el Registro P\u00fablico de Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento (RePET).<\/mark><\/li><\/ul>Para finalizar, la resoluci\u00f3n aclara que las operaciones de dep\u00f3sitos o pagos en efectivo no configurar\u00e1n, por s\u00ed solas, un indicador suficiente de riesgo o sospecha<\/strong> cuando las realice un contribuyente adherido al r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. Adem\u00e1s, determina que “la ausencia de documentaci\u00f3n respaldatoria que acredite la modalidad o el circuito cambiario mediante el cual el cliente adquiri\u00f3 los fondos depositados en moneda extranjera no ser\u00e1 considerada, aisladamente, un elemento determinante para calificar una operaci\u00f3n<\/strong> como sospechosa”. De esta manera, la UIF dej\u00f3 establecido los criterios y los procedimientos que deber\u00e1n tener en cuenta los sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y de la proliferaci\u00f3n de armas de destrucci\u00f3n masiva. Segu\u00ed a El Economista en Google<\/span> Agreganos a tus medios preferidos.<\/span> + Agregar <\/a> <\/article><\/div><\/div><\/p>\n \n \n
- El contribuyente figure como no adherido, suspendido o excluido del r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. <\/mark><\/li>
- Cuando sea una Persona Expuesta Pol\u00edticamente.<\/mark><\/li>
- Si mantiene relaciones comerciales o realice operaciones con pa\u00edses, jurisdicciones o territorios identificados por el GAFI bajo monitoreo intensificado, de alto riesgo o est\u00e9n incluidos en listas de jurisdicciones no cooperantes.<\/mark><\/li>
- Cuando la jurisdicci\u00f3n de origen de las subcuentas o cuentas desde donde se realicen las transferencias de valores negociables o activos virtuales sea alguna de las mencionadas en el punto anterior. <\/mark><\/li><\/ul>Por \u00faltimo, la norma aclara que el sujeto obligado puede determinar que el riesgo es incompatible con la aplicaci\u00f3n de la DDSE (siempre en base a factores de riesgo espec\u00edficos, materiales y documentados). O sea: tiene una carta para dejar de lado este mecanismo.<\/strong> Del mismo modo, la resoluci\u00f3n asegura que podr\u00e1n dejar de utilizar el r\u00e9gimen de debida diligencia simple si existen elementos que generen sospecha de lavado respecto del cliente o de la operaci\u00f3n<\/strong> (con independencia de su monto).
El antecedente favorable, obligatorio<\/strong><\/h2>Uno de los grandes cambios que introdujo la resoluci\u00f3n 144 es la obligaci\u00f3n, para todos los sujetos obligados, de considerar como antecedente favorable la adhesi\u00f3n <\/strong>al r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. En efecto, la norma establece que deber\u00e1n verificarse las siguientes condiciones para que rija esta consideraci\u00f3n:
- Que se encuentra adherido al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n jurada simplificada de Ganancias.<\/mark><\/li>
- Que la operaci\u00f3n es canalizada de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 40 bis de la Ley de Inocencia Fiscal.<\/mark><\/li>
- Que no concurren respecto del contribuyente o de la operaci\u00f3n ninguna de las causales de exclusi\u00f3n que define la resoluci\u00f3n.<\/mark><\/li><\/ul>\u00bfCu\u00e1les son las causales de exclusi\u00f3n? El texto oficializado enumera las siguientes:
- Que figure como no adherido, suspendido o excluido del r\u00e9gimen simplificado de Ganancias.<\/mark><\/li>
- Que sea funcionario p\u00fablico (en los t\u00e9rminos que defini\u00f3 la Ley de Inocencia Fiscal II) o sea considerado como Gran Contribuyente por ARCA.<\/mark><\/li>
- Que figure en el Registro P\u00fablico de Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento (RePET).<\/mark><\/li><\/ul>Para finalizar, la resoluci\u00f3n aclara que las operaciones de dep\u00f3sitos o pagos en efectivo no configurar\u00e1n, por s\u00ed solas, un indicador suficiente de riesgo o sospecha<\/strong> cuando las realice un contribuyente adherido al r\u00e9gimen simplificado de Ganancias. Adem\u00e1s, determina que “la ausencia de documentaci\u00f3n respaldatoria que acredite la modalidad o el circuito cambiario mediante el cual el cliente adquiri\u00f3 los fondos depositados en moneda extranjera no ser\u00e1 considerada, aisladamente, un elemento determinante para calificar una operaci\u00f3n<\/strong> como sospechosa”. De esta manera, la UIF dej\u00f3 establecido los criterios y los procedimientos que deber\u00e1n tener en cuenta los sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y de la proliferaci\u00f3n de armas de destrucci\u00f3n masiva. Segu\u00ed a El Economista en Google<\/span> Agreganos a tus medios preferidos.<\/span> + Agregar <\/a> <\/article><\/div><\/div><\/p>\n \n \n
- Que sea funcionario p\u00fablico (en los t\u00e9rminos que defini\u00f3 la Ley de Inocencia Fiscal II) o sea considerado como Gran Contribuyente por ARCA.<\/mark><\/li>
- Que la operaci\u00f3n es canalizada de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 40 bis de la Ley de Inocencia Fiscal.<\/mark><\/li>
- Cuando sea una Persona Expuesta Pol\u00edticamente.<\/mark><\/li>